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姜军:司库实质是资金与金融风险的集中、管理效率的提升

发布时间:2016-09-08 16:18        来源:赛迪网        作者:

近日,“腾云•驾务:金蝶EAS成就‘互联网+企业’,走进蒙牛乳业,论道全球司库论坛”在蒙牛集团总部圆满落幕。来自全国各地近一百二十一名知名企业的财务与信息高管汇聚内蒙古蒙牛集团总部,共同探讨世界经济新常态下中国企业管理的转型升级之路。北京国家会计学院副教授、产业金融与运作研究所所长姜军以“现代集团公司的资金管理与司库运作”为题发表主旨演讲。

他表示,国内由于资金管理理念是渐进式的,所以加强资金管理的原因,第一是因为内部需要,企业集团业务在地区和全球扩张的需要,企业集团加强融资和抵抗风险的需要;第二个是外部条件,互联网现代信息技术的发展,尤其是与金融技术的发展,全球经济一体化和市场竞争集中资源,提高效率的需要有关。

国外的司库机构一般都是独立的组织机构,是独立于会计、税务的管理体系,实行专业的垂直管理。集中管理集团的全部的金融资源,提高整体配置效率,保障产业发展的资金供应。这样的管理方式能够降低资金成本,提高内部结算效率,强化风险管理能力,维护集团良好信用水平。建立的集团统一司库信息系统,并与企业资源管理系统ERP、银行系统实现无缝衔接。现代金融管理活动的核心是如何变成智慧管理,实质就是信息化,数据化和智能化。

企业的资金管理问题始终是企业财务管理的核心问题,是企业集团管控的主要对象之一。追求产融资结合又是集团企业的经营目标之一,但是随着企业业务的发展和环境变动,企业可能有如下诸多的问题需要解决。

司库系统,从最早的收支两条线,集中聚财,收支控财,资金归集,闲置资金管理,包括余钱理财,到利用资金信息分析,到债务融资金融管理,这其实是管控整体的资产负债表,管控集团整体流动性,到资金预算系统,到国际汇率对冲,到统一管理各类资金风险,加强内部控制,这就需要完整的资金管理战略来解决这些问题。

司库系统是企业集团一体化经营模式的保持和发扬,其实是大一统,把权力上收。司库系统突破了原来的“看守资源”这一理念,成为一项管理功能,甚至能够创造价值。包括预算,包括对分子公司的管理,掌握资金流向,防风险,进行系统的债务管理,资产负债表的调整,包括完善信息系统,包括分子公司的资金活动,全是在统一范畴之内。司库体系理顺了集团总部和分子公司的管理角色,总部专注于研究财务风险防范与资金有效配置,制定行之有效的管理策略和方法,起到财务监管、财务平衡风控。分子公司就是起做好经营业务,现金流的打造,成本中心、利润中心做这些事情。

企业无论有多大,都离不开经营活动,融资活动和投资活动。但是就资金收支两条线这一条,总部和分子公司的关系到底是什么,是不是适合把所有的分子公司全变成车间?司库系统可以合理安排由于资金集中管理带来的集团总部与分子公司之间的管理关系调整,可以兼顾各方利益,有偿进行,实现多赢。此外,选一家值得信任的,有品牌力的,IT的服务商是非常重要的,金蝶在ERP领域深耕多年,在业内不少方面走在前列,助力企业管理转型成功,实现多赢。

最后,司库体系建设需要依循的几个原则,第一可视,如果看不到、看不清、看不懂,将酿成大风险,所有归集的路线一定要很清楚,要有预算系统,要有系统保障。这套系统,由于是多银行系统,全球的不同币种资金的配置,资产和负债的配置,收入和成本币种的配置,包括全球信息汇总和分析。第二是可控,可控很重要,包括分子公司的资产归集,上市股份公司的归集,设立离岸金融中心的平台,境内外资金池。最终实现增值,流动性管理,资产负债管理与衍生品风险管理等。

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